¿Qué impuestos paga un extranjero al comprar propiedad en Reino Unido?

Cuánto se paga de Stamp Duty exactamente

El Stamp Duty Land Tax es progresivo por tramos. A la escala general se le suma un 5% por tratarse de una propiedad adicional y otro 2% por no ser residente en el Reino Unido, y ambos recargos se aplican sobre cada tramo, incluido el que en la escala general tributa al 0%.

Un ejemplo, porque los porcentajes por tramo confunden. Sobre una compra de £255.000: los primeros £125.000 al 7% son £8.750; los siguientes £125.000 al 9% son £11.250; los £5.000 restantes al 12% son £600. Total: £20.600, algo más del 8% del precio.

Los dos recargos no son inevitables

Casi todo el material en español presenta el 7% acumulado como si fuera el precio fijo de ser extranjero. No lo es. Cada recargo tiene su condición, y conviene saber cuál es antes de calcular.

• El 2% por no residencia se puede recuperar. Si el comprador pasa a ser residente británico a efectos de este impuesto —183 días o más en cualquier periodo continuo de 365 días que empiece hasta 12 meses antes de la operación y termine hasta 12 meses después— puede solicitar la devolución a HMRC. El plazo para pedirla es de dos años desde la fecha de la operación, y se pide enmendando la declaración presentada.
• El 5% depende de tener otra vivienda, no de ser extranjero. El cómputo mira las viviendas que ya se poseen en cualquier país, no solo en el Reino Unido. Es lo que hace que casi todo comprador latinoamericano lo pague; también es la razón por la que no es automático.
• Si lo que se compra no es vivienda, no se aplica ninguno de los dos. Se entra por la escala no residencial, que es otra y es más baja. Alcanza a la propiedad comercial, a los activos de uso mixto y a la compra de seis o más viviendas en una sola operación. Está en la guía de propiedad comercial.

Ninguna de las tres es una recomendación: son las condiciones que la ley pone. Cuál aplica a un comprador concreto se decide con su asesor, y antes de firmar, porque después el margen se cierra.

Cómo se grava la renta del alquiler

El arrendador no residente tributa en el Reino Unido por el beneficio del alquiler. HMRC lo recauda a través del Non-Resident Landlord Scheme: el agente de arrendamiento —o el propio inquilino, si no hay agente— debe retener el 20% de la renta, salvo que HMRC autorice cobrarla bruta mediante el formulario NRL1.

• Con autorización NRL1, cobras la renta íntegra y liquidas después en la declaración anual.
• Sin autorización, el 20% se retiene en origen y se recupera, si procede, al declarar.
• Desde abril de 2027, los tipos del impuesto sobre rentas de propiedad suben dos puntos en cada banda: 22%, 42% y 47%. Se anunció en el Presupuesto de otoño de 2025.

Ese último punto es el que conviene incorporar al calcular un rendimiento a cinco o diez años. Que el cambio esté anunciado con año y medio de antelación es precisamente la ventaja de un marco que se legisla en público: se puede planificar.

Y al vender

Los no residentes están sujetos a Capital Gains Tax por la ganancia obtenida en la venta de inmuebles británicos. La operación debe declararse a HMRC dentro del plazo establecido tras la transmisión, aunque no resulte impuesto a pagar. Es una obligación formal que se incumple con frecuencia y que genera sanciones evitables.

Qué pasa si fallezco siendo no residente

La propiedad residencial británica está dentro del ámbito del impuesto de sucesiones del Reino Unido aunque el titular no sea residente. La banda exenta general es de £325.000 y el tipo por encima es del 40%, pero ese 40% no es automático: intervienen la banda exenta, la exención entre cónyuges, la deducción de deuda y la planificación previa.

Conviene desmontar aquí una idea muy extendida: poner un departamento británico en una sociedad familiar no lo saca, por sí solo, del impuesto de sucesiones. Eso funcionaba hasta 2017. Desde el 6 de abril de ese año, el Schedule A1 de la Inheritance Tax Act 1984 establece que las participaciones en una sociedad cerrada no son excluded property en la medida en que su valor derive de propiedad residencial británica.

Si alguien te ofrece una estructura societaria como forma automática de evitar el impuesto de sucesiones sobre un departamento británico, esa afirmación lleva casi una década desactualizada.

Dicho eso, la palabra que importa es cerrada, y el análisis cambia según cómo esté compuesta la sociedad, quién participe en ella, qué clase de activo tenga y en qué jurisdicción esté constituida. La regla apunta además a propiedad residencial, y desde el 6 de abril de 2026 también a la agrícola, tras la extensión anunciada en el Presupuesto de otoño de 2025: el tratamiento de la comercial es otro, y lo tratamos en la guía de propiedad comercial. Y desde el 6 de abril de 2025 el impuesto de sucesiones británico pasó a un sistema basado en residencia, aunque los activos de situs británico siguen siempre dentro del ámbito. La conclusión práctica no es que la estructura no sirva, sino que la correcta depende del caso y no se decide con una regla general. Lo desarrollamos en la guía de estructuras.

Y qué declaro en mi país

Depende de tu jurisdicción de residencia fiscal. En algunas jurisdicciones latinoamericanas la tenencia de un inmueble en el exterior obliga a declararlo, computa a efectos de impuesto al patrimonio, y la salida de fondos exige canalizarse y reportarse ante el banco central. Existen convenios para evitar la doble imposición con el Reino Unido en varios países de la región, pero no en todos, y su alcance varía. Esto se resuelve con un asesor fiscal de tu país; nosotros lo coordinamos, no lo sustituimos.

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Fuentes

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